固定資産税の評価替えは何年ごと？評価額の調べ方や関連する税金も解説
固定資産税の評価額は、3年に一度見直されるのをご存じでしょうか。
土地や建物の評価額は、地価や建築物価の変化などによって変動するため、所有する不動産の税負担を把握するには評価替えの仕組みを理解することが大切です。
本記事では、固定資産税の評価替えの仕組みや評価額の調べ方、関連する税金について解説します。
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固定資産税の評価替えとは？
固定資産税の評価替えとは、土地や家屋の固定資産税評価額を、原則として3年に一度見直す制度です。
地価や建築物価などの変動を反映し、税額計算の基礎となる評価額を適正な水準に保つ目的があります。
評価替えをおこなう年度を基準年度といい、直近は2024年度、次回は2027年度となっています。
なお、基準年度以外でも、土地の地目変更や家屋の増改築などがあれば、評価額が変更される場合があるでしょう。
土地は地価公示価格などの7割程度を目途に評価され、家屋は再建築価格に経年劣化などを反映して算定される仕組みです。
ただし、建築物価が上昇すると、築年数が経過した家屋でも評価額が下がるとは限りません。
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固定資産税評価額の調べ方
固定資産税評価額を調べるには、納税通知書に添付された課税明細書を確認する方法がもっとも手軽です。
課税明細書には、土地や家屋の評価額、課税標準額、税額などが記載されており、一戸建ての場合は土地と建物を別々に確認します。
なお、課税標準額は住宅用地の特例などを反映した金額であり、評価額とは異なる場合があります。
また、公的な証明が必要な場合は、自治体の窓口で固定資産評価証明書を取得する方法もあるのです。
複数の不動産を所有している場合は、固定資産課税台帳や名寄帳を確認すると、所有資産の評価額をまとめて把握できるでしょう。
一方、購入前の物件については、買主が自由に課税情報を取得できるわけではありません。
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固定資産税評価額が関係する税金
固定資産税評価額は、固定資産税だけでなく、都市計画税や登録免許税、不動産取得税の計算にも関係します。
都市計画税は、原則として市街化区域内の土地や家屋に課される税金で、税率の上限は0.3%です。
住宅用地には、課税標準額を軽減する特例があるため、評価額に税率を掛けた金額がそのまま税額になるとは限りません。
また、不動産の所有権移転登記などにかかる登録免許税は、原則として固定資産課税台帳に登録された価格を基に計算されます。
一方、不動産取得税は土地や建物を取得した際に原則一度課される税金で、住宅や宅地には一定の軽減措置があります。
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まとめ
固定資産税の評価替えは、土地や家屋の評価額を原則3年ごとに見直す制度であり、評価額の変動がそのまま税額に反映されるとは限りません。
評価額は課税明細書などで確認でき、都市計画税や登録免許税、不動産取得税の計算にも関係するため、税金ごとの仕組みを理解することが重要です。
不動産の購入や所有に伴う税負担を把握する際は、評価額と課税標準額の違いや、適用される軽減措置を確認しましょう。
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